Guide de l’investisseur canadien pour économiser de l’impôt en fin d’année

L’année touche à sa fin, tout comme la possibilité de réduire votre impôt sur le revenu. Les taux d’imposition restent élevés — 54% ou plus dans certaines provinces — et il est difficile de conserver la plus grande partie possible de vos revenus durement gagnés.

Bien que votre revenu d’emploi ou d’investissement en 2024 soit déjà ce qu’il est, vous pouvez prendre des mesures pour garder plus d’argent dans vos poches. Voici une liste de planification fiscale de fin d’année, compilée à partir de rapports publiés par KPMG au Canada, la CIBC et d’autres sources professionnelles.

Réalisation de gains ou de pertes en capital

Il y a plusieurs mesures possibles à prendre concernant les investissements en capital comme les actions, les fonds communs de placement et la valeur des avoirs obligataires. Il s’agit d’une question clé pour 2024, car le gouvernement fédéral a annoncé que le taux d’inclusion des gains en capital passerait de 50,00% à 66,67% sur les gains réalisés au-delà de 250 000$ à compter du 25 juin 2024, au cours d’une année donnée. Le taux d’inclusion sur la première tranche de 250 000$ de gains réalisés au cours de l’année demeure de 50%. Si vous disposez d’un montant important de plus-values sur papier, vous pouvez limiter le montant des ventes d’actifs à 250 000$ de plus-values et éviter de déclarer un montant excédentaire.

Cette stratégie, connue sous le nom de cristallisation des gains en capital, se justifie lorsque vous pensez que votre revenu imposable global sera plus élevé dans les années à venir et que vous souhaitez payer l’impôt sur les gains en capital à votre taux marginal actuel le plus bas. Vous n’avez pas nécessairement besoin de renoncer aux investissements concernés, puisque vous les rachetez immédiatement après les avoir vendus. Les règles relatives aux pertes apparentes (voir ci-dessous) ne s’appliquent pas.

Une pratique plus courante vers la fin de l’année est la vente à perte. Si vous avez réalisé des gains en capital sur la vente de ces actifs cette année ou au cours des trois années précédentes, envisagez de vendre maintenant les titres qui vous font perdre de l’argent dans votre portefeuille afin de réaliser une perte en capital qui pourra être utilisée pour compenser ces plus-values. Les pertes en capital doivent d’abord être utilisées pour éliminer les gains réalisés au cours de l’année 2024.

Toute perte supplémentaire peut être reportée en arrière pour réduire les plus-values déclarées en 2023, 2022 ou 2021, ce qui entraîne un remboursement rétroactif de l’impôt payé sur ces plus-values. Les pertes en capital qui ne sont pas utilisées pour compenser des gains déjà réalisés peuvent être «mises en réserve» indéfiniment pour être utilisées à l’avenir.

Notez que vous ne pouvez racheter un bien en immobilisation perdant de l’argent qu’après 30 jours, sous peine de voir s’appliquer les règles relatives aux pertes apparentes. Ces règles s’appliquent si un bien est racheté dans les 30 jours et qu’il est toujours détenu le 30e jour par vous ou une personne «affiliée» (comme votre conjoint), une société contrôlée par vous ou une personne affiliée, ou une fiducie dont vous ou une personne affiliée êtes le bénéficiaire majoritaire (comme votre REER ou votre CELI). Si c’est le cas, la demande de déduction de la perte en capital sera refusée.

Une alternative à la récupération des pertes consiste à retarder la vente d’un investissement avec un bénéfice sur papier jusqu’à la nouvelle année, reportant ainsi la déclaration du gain en capital qui en résulte jusqu’à la déclaration d’impôt de 2025.

Se tenir au courant des règles du CELI

Vous pouvez verser jusqu’à 7 000 $ sur un compte d’épargne libre d’impôt pour 2024, en plus des droits de cotisation inutilisés accumulés les années précédentes. Bien que les cotisations ne soient pas déductibles d’impôt, les revenus et les gains réalisés sur le compte sont exonérés d’impôt et les retraits ne sont pas imposés.

Si vous n’avez jamais ouvert de CELI, en supposant que vous aviez plus de 18 ans lorsque le programme a été lancé en 2009, vos droits de cotisation globaux pour cette année sont de 95 000 $, moins les montants que vous avez cotisés dans le passé. Vos droits de cotisation comprennent également les montants retirés du compte, car vous pouvez remplacer les montants que vous avez déjà retirés.

Si vous avez retiré des fonds de votre CELI au cours de l’année 2024, vous devez attendre au moins jusqu’au début de l’année 2025 pour cotiser à nouveau ce montant. Par conséquent, si vous envisagez de puiser dans cette épargne, il serait sage de le faire avant la fin de l’année. Si vous reportez ce retrait au début de 2025, vous ne pourrez remplacer le montant de ce retrait qu’au début de 2026.

En 2025, le plafond annuel du CELI reste fixé à 7 000 $, ce qui signifie que les droits de cotisation cumulés maximums passeront à 102 000 $ (en supposant que vous soyez en âge de cotiser depuis 2009 et que vous n’ayez pas encore utilisé un CELI). Ces dernières années, la limite annuelle a légèrement augmenté, en fonction du taux d’inflation.

Envisager un retrait anticipé du REER

La date limite pour cotiser à un régime enregistré d’épargne-retraite déductible d‘impôt pour 2024 est le 3 mars 2025. Le plafond des cotisations pour 2024 est de 31 560 $, jusqu’à concurrence de 18 % de votre revenu gagné en 2023. Plus vous cotisez tôt, plus votre épargne à imposition différée s’accumule rapidement. Le plafond annuel des REER passe à 32 490 $ pour 2025.

Alors que la plupart des gens attendent la retraite pour commencer à retirer des fonds de leur REER (ou au plus tard l’année de leurs 71 ans, date à laquelle un plan doit être liquidé), il est intéressant d’envisager un retrait anticipé au cours d’une année de faible revenu. Le retrait serait alors imposé à un taux plus faible que lorsque vos revenus sont plus élevés. Dans ce cas, vous feriez un retrait avant la fin de l’année afin qu’il soit imposé à votre taux inférieur pour 2024. N’oubliez pas que vous perdriez l’avantage d’un report d’impôt futur sur cet argent.

Dernière année de cotisation à un REER

Si vous atteignez 71 ans cette année, vous voudrez peut-être cotiser le plus possible à votre régime avant la fin de l’année et de votre admissibilité à un REER. Envisagez de prendre les mesures suivantes:

• Versez votre cotisation déductible pour 2024 au plus tard le 31 décembre (la date limite du 3 mars 2025 ne s’applique pas à vous). Ce montant devrait inclure la plus grande partie possible de vos droits de cotisation REER restants.
• Cotiser 2 000 $ de plus que votre plafond global. Vous pouvez cotiser 2 000 $ de plus avant qu’une pénalité ne s’applique.
• Si vous travaillez encore, envisagez de verser une cotisation supplémentaire au-delà des montants ci-dessus qui seront déductibles en 2024. Les règles stipulent que l‘année où vous atteignez 71 ans est la dernière au cours de laquelle vous êtes autorisé à placer de l’argent dans un REER. Selon le montant de votre revenu gagné en 2024 (qui aura une incidence sur votre plafond de 2025), cela créera des droits de cotisation supplémentaires pouvant aller jusqu’à 32 490 $ pour 2025. Ce montant pourra faire l’objet d’une déduction fiscale en 2025 si vous le versez avant la fin de l’année 2024. Bien que cela crée une situation temporaire de surcotisation en décembre, la pénalité de 1 % du montant excédentaire par mois serait un petit prix à payer pour obtenir une bonne déduction fiscale sur votre déclaration de 2025.

REER de conjoint

N‘oubliez pas que vous pouvez continuer à bénéficier de déductions pour les cotisations que vous versez au REER de votre conjoint jusqu’à la fin de l’année au cours de laquelle il atteint 71 ans. La cotisation est versée sur son compte, mais la déduction peut être demandée dans votre déclaration de revenus.

Cet article a été généré à l’aide de l’intelligence artificielle et revu par les rédacteurs de Morningstar. L’auteur ou les auteurs ne possèdent pas de parts dans les titres mentionnés dans cet article. En savoir plus sur les politiques éditoriales de Morningstar.