LE COURRIER DE SÉRAFIN est une rubrique qui présente deux fois par semaine la question en finances personnelles d’un utilisateur, suivie de la réponse de Sérafin, intelligence artificielle spécialisée en finances personnelles québécoises. Le tout est accompagné d’un commentaire de validation ou un complément par un professionnel financier.

«Quels sont les avantages fiscaux de prendre un salaire comparé à des dividendes en tant que dirigeant d’entreprise au Québec ?»

 
Les réponses de Sérafin

Voici les grandes lignes des avantages fiscaux de prendre un salaire versus des dividendes en tant que dirigeant d’entreprise au Québec:

Prendre un salaire

Cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ) et à l’assurance-emploi: le salaire est assujetti aux cotisations sociales, incluant le RRQ et l’assurance-emploi, ce qui peut augmenter vos droits futurs à la retraite et à des prestations.

• Déduction d’impôts à la source: les salaires sont soumis à des retenues à la source, ce qui facilite la répartition des obligations fiscales tout au long de l’année.

• Déductions fiscales: vous pouvez bénéficier de diverses déductions et crédits d’impôts personnels, comme les frais médicaux, les dons de bienfaisance, etc.

• Cotisation au REER: le salaire vous permet de cotiser à un Régime enregistré d’Épargne-Retraite (REER), ce qui procure une déduction fiscale supplémentaire.

Prendre des dividendes

• Exemption des cotisations sociales: les dividendes ne sont pas assujettis aux cotisations sociales comme le RRQ ou l’assurance-emploi, ce qui peut réduire le coût total de la rémunération.
• Fractionnement du revenu: les dividendes peuvent parfois être fractionnés avec les membres de la famille si certaines conditions sont remplies, ce qui peut réduire le fardeau fiscal global de la famille.
• Impôt sur les sociétés: les dividendes sont distribuables après que l’entreprise a payé l’impôt sur les sociétés, mais ils peuvent bénéficier de crédits d’impôt pour dividendes, réduisant ainsi l’impôt personnel des actionnaires.
• Simplicité administrative: les dividendes ne nécessitent pas les mêmes formalités que la paie, ce qui peut simplifier les obligations administratives de l’entreprise.

Comparaison fiscale:

• Tranche de revenus: pour les revenus élevés, les salaires peuvent entraîner des impôts plus élevés comparés aux dividendes, surtout en tenant compte des cotisations sociales.

• Calcul des impôts: les salaires sont intégralement imposés selon les barèmes d’impôts tandis que les dividendes bénéficient d’une imposition plus favorable grâce au crédit d’impôt pour dividendes.

• Déduction et crédits d’impôt: le choix entre salaire et dividendes peut influencer vos accès à certaines déductions et crédits d’impôt.

En résumé, le choix entre salaire et dividendes dépend de divers facteurs incluant votre niveau de revenu, vos cotisations à la retraite, et les déductions possibles. En général, une combinaison des deux peut parfois offrir un équilibre optimal en maximisant vos avantages fiscaux. Il est toujours conseillé de consulter un comptable agréé ou un fiscaliste afin de prendre des décisions éclairées.

Réponse de Mathis Turcotte, conseiller en sécurité financière, représentant de courtier, assurance de personnes, IG Gestion de patrimoine

En tant que dirigeant d’une entreprise au Québec, vous pouvez utiliser plusieurs stratégies afin de maximiser vos revenus et minimiser votre imposition. En revanche, tout dépend de vos objectifs financiers personnels.

Salaire

1. Aide à se qualifier pour un emprunt hypothécaire. Souvent plus avantageux pour les individus n’ayant pas beaucoup d’actif ou encore beaucoup de dettes.

2. Donne accès à des droits de cotisations à votre REER (18% du salaire de l’année précédente).

3. Comme mentionné par Sérafin, des déductions sur notre salaire ainsi que des crédits d’impôt sont possibles. Bien évaluer votre situation personnelle est nécessaire pour déterminer l’avantage de ce dernier point.

4. Un salaire peut nous donner droit à des prestations du Régime québécois d’assurance parentale (RQAP). En revanche, un petit salaire donne droit à plus de subventions tandis qu’un plus grand salaire fait diminuer celles-ci.

Dividendes

1. Aide à mieux contrôler l’imposition d’une année à l’autre. Des stratégies peuvent être mises en place afin de payer moins d’impôt une année donnée ou encore lors de futurs décaissements.

2. Le fractionnement de revenu avec la famille est en effet possible. Si vous êtes un dirigeant d’entreprise et vous voulez y intégrer votre famille. Vous pouvez alors verser des dividendes à votre conjoint par exemple. En plus de faire profiter fiscalement la famille, en versant des dividendes à votre conjoint, vous pourriez faire augmenter le montant libre d’impôt lors de la vente de votre entreprise.

3. À l’inverse du salaire, vous n’aurez pas à payer de cotisation au RRQ, donc plus d’argent dans vos poches! En revanche, se verser des dividendes au lieu d’un salaire nécessite davantage de discipline, car vous devrez épargner pour votre retraite de façon autonome (Moins de RRQ).

Conseil

1. Il peut être intéressant de se verser un salaire équivalent au maximum des cotisations admissibles au RRQ. Soit 73 200$ en 2024 (Régime supplémentaire). Ainsi, nous venons maximiser nos rentes de retraite RRQ.

2. Se poser la question essentielle suivante: «Combien d’argent ai-je besoin par année pour bien vivre?» Se poser cette question est très important, car en sachant notre besoin de liquidités annuelles au niveau personnel, nous pouvons déterminer le montant à laisser dans notre compagnie. L’argent supplémentaire pourrait rester dans l’entreprise et ainsi, nous pouvons faire travailler notre argent intelligemment.

3. Investir dans votre entreprise (opérante) ou bien dans votre compagnie de gestion avec le surplus d’argent. Nous faisons donc travailler de l’argent qui n’a pas encore été réduit par l’impôt personnel. De plus, les frais de conseil sont déductibles d’impôts dans les comptes non enregistrés.

4. Votre entreprise peut aussi souscrire à une assurance-vie pour vous. Cette assurance est payée avec de l’argent non imposé au personnel. Votre coût net d’assurance est donc bien moins élevé ! Aussi, certains types d’assurance-vie, comme l’assurance à prime partagée (Split Dollar), permettent des stratégies fiscales avantageuses pour les propriétaires d’entreprises.

En conclusion, ce n’est ni noir ni blanc. C’est gris! Je vous suggère donc de consulter un conseiller afin de vous aider à bien cerner vos besoins et d’établir un bon plan de match. Une combinaison bien calculée des deux types de revenus peut représenter une très bonne option.

Vous avez d’autres questions de finances personnelles? Allez les poser à Sérafin et, qui sait, vos interrogations seront peut-être publiées ici!

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